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4008com云顶集团领导干部经济责任审计实施办法

时间:2020-10-05

校发〔2020〕8号附件2

 

 

第一章 总  

第一条 为进一步规范学校经济责任审计工作,完善经济责任审计制度,提升经济责任审计质量和效果,强化对党政主要领导干部的管理监督,促进领导干部履职尽责、担当作为,促进勤政廉政建设,根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第47号)《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2019〕45号),以及其他有关法律法规和干部管理监督的有关规定,制定本办法。

第二条 本办法所称领导干部,是指根据干部管理权限,由学校管理的负有经济责任事项的中层及以下领导干部,或者虽未担任领导职务但实际行使相应职权的其他人员。

第三条 本规定所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本单位贯彻实行学校经济方针政策、决策部署,推动学校事业发展,管理学校资金、学校资产、学校资源,防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

第四条 本办法所称经济责任审计,是指学校审计处依据国家法律、法规和有关制度规定,对学校直属各单位主要领导干部任职期间履行经济责任情况进行的监督和评价。

第五条 领导干部经济责任审计的对象包括:

(一)学校党政职能部门、群团组织、二级学院、教学部、中心及科研机构的主要负责人(含主持工作1年以上的副职领导干部,下同);

(二)校属企业的法人代表,校属企业中不担任法定代表人但实际履行相应职权的董事长(实行董事)、总经理、党组织负责人等企业主要领导人员;

(三)学校设立的超过1年以上有独立经济活动的临时机构的主要负责人;

(四)校级领导干部兼任下级单位正职领导职务且不实际履行经济责任时,实际分管日常工作的副职领导干部;

(五)学校要求进行经济责任审计的其他主要领导干部。

第六条  实行党政共同负责制单位,对其党政主要负责人实行同责同审。但对无签字报销职责的单位正职领导一般不单独立项审计,在对其所在单位有签字报销职责的领导干部审计时,可对其应承担的经济责任一并审计。

第七条 领导干部履行经济责任的情况,应当依规依法接受审计监督。

经济责任审计可以在领导干部任职期间进行,也可以在领导干部离任后进行。

第八条  经济责任审计应当有计划地进行,根据干部管理监督需要和审计资源等实际情况,对被审计领导干部实行分类管理,科学制定经济责任审计中长期规划和年度审计项目计划,推进领导干部履行经济责任情况审计全覆盖。

第九条 学校审计处依法、依规独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

对有意设置障碍、推诿拖延的,学校进行批评和通报;造成恶劣影响的,学校严肃追责问责。

第十条 学校审计处和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私,负有保密义务。

第十一条 学校保证审计处履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。

第二章 组织领导

第十二条 学校建立经济责任审计联席会议制度,由经济责任审计联席会议(以下简称联席会议)统一领导学校经济责任审计工作。联席会议由学校党政主要领导,组织部、纪检监察部门、人事处、财务处、国有资产管理处、审计处等部门组成,召集人由学校党政主要领导担任。

联席会议下设办公室,与审计处合署办公。

第十三条 联席会议职责

研究、制定经济责任审计的有关文件规定,商定年度经济责任审计计划,协调联席会议成员单位之间的工作,通报开展经济责任审计及利用审计结果情况,研究、解决经济责任审计过程中出现的重大问题。

联席会议办公室负责联席会议的日常工作,协调、处理经济责任审计的具体事项。

经济责任审计工作重大事项须提交学校党委常委会会议研究决定。

第十四条 被审计领导干部遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者死亡等特殊情况,以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的,审计处向组织部、纪检监察部门等有关单位提出意见,报联席会议批准后终止审计。

第三章 审计内容

第十五条 审计期间从担任现职的时间起,到任期期满或离职时止;若在任职期间进行过审计(包括财务收支审计、专项审计等)的,从最近一次审计后计算。按照以上方法计算时间在4年以上的,对其经济责任的审计以近3年的情况为主,必要时可延伸审计至其他年度。

第十六条  审计处根据领导干部职责权限和履行经济责任的情况,以领导干部权力运行和责任落实情况为重点,充分考虑学校领导干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素,依法、依规确定审计内容。

第十七条 学校党政职能部门、群团组织、二级学院、教学部、中心及直属机构的主要负责人经济责任审计的主要内容:   

(一)任职期间履行有关职责,推动所在单位事业发展情况;

(二)贯彻实行上级文件规定及学校决策决议,遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)重大经济事项决策情况;

(四)单位预算的编制申报、实行以及财务收支的真实、合法和绩效情况;

(五)政府采购和国有资产管理情况;

(六)重要项目的研究决策、投资、建设、管理及效益情况;

(七)单位重大管理制度建立与完善情况,特别是内部控制制度的制定和实行情况,厉行节约反对浪费等情况;

(八)有关目标责任完成情况;

(九)对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;

(十)履行有关党风廉政建设职责情况以及本人遵守有关清廉自律规定、清廉从政规定情况;

(十一)对以往审计、其他监督管理部门检查中发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。

第十八条  校属企业主要负责人经济责任审计的主要内容:

(一)任职期间履行有关职责,推动企业可持续发展情况;

(二)贯彻实行上级文件规定及学校决策决议,遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)企业发展战略的制定、实行及其效果;

(四)有关目标责任制完成情况;

(五)重大经济事项决策情况;

(六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;

(八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

(九)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定及实行情况,厉行节约、反对浪费和职务消费情况,对所属单位的监管情况;

(十)履行有关党风廉政建设职责情况,以及本人遵守清廉从业规定情况;

(十一)对以往审计、其他监督管理部门检查中发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。

第十九条 有关部门的主要领导干部由上级领导干部兼任,且实际履行经济责任的,对其进行经济责任审计时,审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。

第四章 审计实施

第二十条 审计处会同组织部,于每年末拟定下一年度委托审计建议,提请主管校领导审定,形成下一年度经济责任审计计划草案,报联席会议讨论批准后,纳入学校年度审计项目计划统筹安排、组成审计组并实施审计。

第二十一条 对同一部门、单位2名以上主要领导干部的经济责任审计,可以同步组织实施,分别认定责任。

第二十二条  实施经济责任审计的程序主要包括:

(一)成立经济责任审计小组;

(二)开展审前调查;

(三)编制项目审计方案;

(四)发送审计通知书,进行审计公示;

(五)召开审计进点会;

(六)实施审计并取得有关证据资料;

(七)起草审计报告并征求被审计领导干部及其所在部门的意见;

(八)出具审计报告和审计结果报告等文书。

第二十三条  审计组在编制审计方案前,须进行审前调查,了解被审计领导干部及所在部门的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案等多种形式。编制审计方案应当根据重要性和谨慎性原则,在评估审计风险基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、重点、步骤、方法、人员及分工以及时间安排等。

第二十四条 审计处按照规定,向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下统称所在单位)送达审计通知书,抄送组织部、纪检监察等部门。

第二十五条 实施经济责任审计时,须召开由审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

审计组在被审计领导干部所在单位公示审计项目名称、审计纪律要求和举报电话等内容。

第二十六条 经济责任审计过程中,审计组应当听取被审计领导干部所在单位领导班子成员的意见。

审计组通过听取联席会议有关成员单位的意见,及时了解与被审计领导干部履行经济责任有关的考察考核、群众反映、巡视巡察反馈、组织约谈、函询调查、案件查处结果等情况。

第二十七条 被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位要及时、准确、完整地提供与被审计领导干部履行经济责任有关的审计资料,并对所提供资料的真实性、完整性负责,作出书面承诺。应提供的审计资料包括:

(一)被审计领导干部经济责任履行情况报告;

(二)工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、规章制度、以往审计或其他监督管理部门检查相关结果报告、处理意见与建议、整改情况等资料,内部自查自纠报告及整改情况等资料;

(三)财务收支相关资料,包含财务管理岗位职责与权限、财务审批流程,经费来源、账号清单及收支明细、年度财务预算、财务报告等资料,如有收费项目,提供收费项目备案及票据使用相关资料;

(四)与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档;

(五)审计所需的其他资料。

被审计领导干部经济责任履行情况报告应包括以下主要内容:

(一)个人基本情况、岗位职责和管理分工;

(二)利用资源开展业务的效益、效果情况;

(三)贯彻落实上级文件规定及学校各项决策决议情况;

(四)与目标责任制有关的各项指标完成情况;

(五)部门主要管理制度的建立健全情况,尤其是内部控制制度的建立、健全及其实行情况;

(六)重大决策及相关项目情况;

(七)政府采购规定实行情况、国有资产的管理使用情况;

(八)部门及个人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

(九)个人认为在经济责任方面存在的问题及建议;

(十)需要说明的其他情况。

第二十八条  审核检查有关资料。审计人员根据各自的分工和已掌握的情况,选用适宜的审计技术方法,认真审核、检查被审计领导干部任职期间所在单位或部门的财政、财务收支会计资料及有关重大决策和经济活动的资料。并可通过个别座谈、问卷调查、查看有关会议记录、会议纪要等形式了解被审计领导干部在履行经济职责过程中有无重大问题及管理漏洞。

第二十九条  取得审计证据。审计人员应本着相关性、可靠性和充分性的原则,运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算、分析程序等方法,及时、准确、全面进行审计取证,用以证实审计事项,支撑审计结论、意见和建议。

第三十条  编制审计工作底稿(审计人员在审计过程中所形成的工作记录)。审计人员将获取的审计证据名称、来源、内容、时间等完整、清晰地记录于审计工作底稿中。

第三十一条  汇总审计情况。按计划完成审计取证工作后,审计组组长或主审对审计工作底稿和审计证据进行初步整理,审核审计目标是否实现,审计事实是否清楚,审计证据是否充分,得出的审计结论是否适当。在对审计底稿及相关资料进行综合分析的基础上,对审计事项作出初步评价,初步汇总审计情况,并与被审计领导干部及所在单位初步交换意见。

第三十二条  经济责任审计过程中,可以依法、依规提请有关部门、单位予以协助。有关部门、单位应当予以支撑,并及时提供有关资料和信息。

第三十三条  经济责任审计应当加强与领导干部其他审计的统筹协调,科学配置审计资源,创新审计组织管理,推动大数据等新技术应用,建立健全审计工作信息和结果共享机制,提高审计监督整体效能。

第三十四条 审计组实施审计后,向审计处提交审计报告。

审计报告一般包括被审计领导干部任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议等内容。

第三十五条 审计处须书面征求被审计领导干部及其所在单位对审计组审计报告(征求意见稿)的意见。

第三十六条 被审计领导干部及其所在单位应当自收到审计组审计报告(征求意见稿)之日起10个工作日内提出书面意见;10个工作日内未提出书面意见的,视同无异议。

审计组针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见,进一步研究和核实,对审计报告(征求意见稿)作出必要的修改,连同被审计领导干部及其所在单位的书面意见一并报送审计处。

第三十七条 审计处按照规定程序对审计组审计报告进行审定,出具经济责任审计报告;同时出具经济责任审计结果报告,在经济责任审计报告的基础上,简要反映审计结果。

经济责任审计报告和经济责任审计结果报告应当事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂。

第三十八条 经济责任审计报告、经济责任审计结果报告等审计结论性文书按照规定程序报联席会议,并报送组织部。根据工作需要,送纪检监察部门等联席会议其他成员单位。

经济责任审计报告应当送达被审计领导干部及其所在单位。

经济责任审计中发现的重大问题线索,应当由校纪检监察部门或者有关主管部门处理的问题线索,由审计处依法、依规、依纪移送处理。

被审计领导干部所在单位存在违反国家及学校规定的财务收支行为,由审计处向财务处提出审计建议,由财务处依法、依规给予处理处罚。

第三十九条 经济责任审计项目结束后,审计处组织召开会议,向被审计领导干部及其所在单位领导班子成员等有关人员反馈审计结果和相关情况。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

第四十条 被审计领导干部对审计处出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向联席会议申诉。联席会议应当组成复查工作小组,并要求原审计组人员等回避,自收到申诉之日起90日内提出复查意见,报联席会议批准后作出复查决定。复查决定为最终决定。

本条规定的期间的最后一日是法定节假日的,以节假日后的第一个工作日为期间届满日。

第五章 审计评价

第四十一条 审计处根据不同领导职务的职责要求,在审计查证或者认定事实的基础上,综合运用多种方法,坚持定性评价与定量评价相结合,依照有关党内法规、法律法规、政策规定、考核目标等,在审计范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况,包括学校资金、学校资产、学校资源的管理、分配和使用中个人遵守清廉从政(从业)规定等情况,作出客观公正、实事求是的评价。

审计评价要有充分的审计证据支撑,对审计中未涉及的事项不作评价。

第四十二条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,审计处按照权责一致原则,根据领导干部职责分工,综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况,界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

第四十三条 领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任:

(一)直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的;

(三)贯彻党和国家经济方针政策、决策部署及学校各项决策决议不坚决不全面不到位,造成学校资金、学校资产、学校资源损失浪费,生态环境破坏,学校利益损害等后果的;

(四)未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人(负总责)事项,造成学校资金、学校资产、学校资源损失浪费,生态环境破坏,学校利益损害等后果的;

(五)未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成学校资金、学校资产、学校资源损失浪费,生态环境破坏,学校利益损害等后果的;

(六)不履行或者不正确履行职责,对造成的后果起决定性作用的其他行为。

第四十四条 领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任:

(一)民主决策时,在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成学校资金、学校资产、学校资源损失浪费,生态环境破坏,学校利益损害等后果的;

(二)违反学校相关部门及所在单位内部管理规定造成学校资金、学校资产、学校资源损失浪费,生态环境破坏,学校利益损害等后果的;

(三)参与相关决策和工作时,没有发表明确的反对意见,相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定,或者造成学校资金、学校资产、学校资源损失浪费,生态环境破坏,学校利益损害等后果的;

(四)疏于监管,未及时发现和处理所管辖范围内违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题,造成学校资金、学校资产、学校资源损失浪费,生态环境破坏,学校利益损害等后果的;

(五)除直接责任外,不履行或者不正确履行职责,对造成的后果应当承担责任的其他行为。

第四十五条 对被审计领导干部以外的其他责任人员,审计处可以适当方式向有关部门、单位提供相关情况。

第四十六条 审计评价时,应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误,同明知故犯的违纪违法行为区分开来;把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误,同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来;把为推动发展的无意过失,同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。对领导干部在改革创新中的失误和错误,正确把握事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则,经综合分析研判,可以免责或者从轻定责,鼓励探索创新,支撑担当作为,保护领导干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

第六章 审计结果运用

第四十七条 学校建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等结果运用制度,将经济责任审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。

第四十八条 审计处按照规定以适当方式通报或者公告经济责任审计结果,对审计发现问题的整改情况进行监督检查。

第四十九条 联席会议其他成员单位在各自职责范围内运用审计结果:

(一)根据干部管理权限,将审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考;

(二)对审计发现的问题作出进一步处理;

(三)加强审计发现问题整改落实情况的监督检查;

(四)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议及时进行研究,将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。

联席会议其他成员单位以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计处。

第五十条 被审计领导干部及其所在单位根据审计结果,须采取以下整改措施:

(一)对审计发现的问题,在规定期限内进行整改,将整改结果书面报告审计处及主管部门;

(二)根据审计发现的问题,落实有关责任人员的责任,采取相应的处理措施;

(三)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理;

(四)将审计结果以及整改情况纳入所在单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核的内容,作为领导成员述责述廉的重要内容。

第七章 附  

第五十一条 本办法由审计处负责说明。

第五十二条 本办法自2020年9月1日起施行。学校2012年9月21日印发的《4008com云顶集团中层领导干部任期经济责任审计实施办法》(校发〔2012〕24号附件20)同时废止。




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